Frist für die Abgabe der Steuererklärung

Die wichtigsten Informationen in Kürze

• Sie haben bis zum 31. Oktober 2022 Zeit, um Ihre Steuererklärung für 2021 einzureichen (anstelle des 31. Juli), und damit mehr Zeit als in den Vorjahren.
• Die Frist für die Abgabe Ihrer Steuererklärung 2021 wird bis zum 31. August 2023 verlängert, wenn Sie mit einem Steuerberater oder einer Lohnsteuerhilfeorganisation zusammenarbeiten.
• Die Folgen einer Fristüberschreitung sind eine Verspätungsprämie, ein Zwangsgeld, ein Steuerbescheid und Zinsen.

Jeder freut sich im Laufe des Jahres auf bestimmte Ereignisse, wie Feiertage, Geburtstage oder Hochzeitstage. Andere Termine, wie der 31. Juli, werden gerne ignoriert, obwohl sie genauso wichtig sind. An diesem Tag endet normalerweise die Frist für die Abgabe der jährlichen Einkommensteuererklärung. Aber die Corona-Epidemie hat bereits zu einer Ausnahmeregelung für das Steuerjahr 2020 geführt.

Außerdem hat das Finanzministerium eine Sonderregelung für das Jahr 2021 vorgesehen. Sie haben bis zum 31. Oktober 2022 Zeit, Ihre Steuererklärung für 2021 gemäß der Regelung des vierten Corona-Steuererleichterungsgesetzes beim Finanzamt einzureichen. Wenn Sie in einem Staat wohnen, in dem dieser Feiertag (Reformationstag) begangen wird, genügt der 1. November 2022.

Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Nur Bürgerinnen und Bürger, die zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, unterliegen dieser Abgabefrist bis zum 31. Oktober 2022 („Pflichtveranlagung“). Sie gehören dazu, wenn

• Auf Ihrer elektronischen Lohnsteuerkarte (Elstam) ist vermerkt, dass Sie einen persönlichen Steuerfreibetrag haben (Ausnahme: Behindertenzulage). Infolgedessen wird Ihr Arbeitgeber für Sie monatlich etwas weniger Lohnsteuer zahlen.
• wenn Sie verheiratet sind, gemeinsam mit Ihrem Ehepartner Steuern zahlen und zu den Steuerklassen 3 und 5 oder 4 mit Faktor gehören oder
  angenommen, einer von Ihnen ist in der Steuerklasse 6.
• Sie haben Lohnersatzleistungen, z. B. für kurzfristige Beschäftigung, Mutterschaftsurlaub, Krankheit oder Arbeitslosigkeit, in Höhe von insgesamt mehr als 410 Euro erhalten.
• Sie erzielen mehr als 410 Euro pro Monat an zusätzlichen Einkünften als Arbeitnehmer, z. B. Mieteinnahmen.
• Ihr zu versteuerndes Einkommen, z. B. aus selbständiger Tätigkeit, ist noch nicht versteuert worden.

Wenn das zu versteuernde Einkommen eines Rentners den Grundfreibetrag übersteigt, kann dies auch für ihn gelten.

Außerdem müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, wenn das Finanzamt dies verlangt. Es kann ein Verspätungszuschlag erhoben werden, wenn Sie Ihre Unterlagen nicht fristgerecht einreichen.

Deshalb sollten Sie in einem ersten Schritt feststellen, ob Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen. In diesem Fall ist das Handbuch „Abgabepflicht“ sehr hilfreich.

Sie haben viel mehr Zeit und müssen keine Säumniszuschläge, Zwangsgelder oder Steuerbescheide zahlen, wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind.

Wann muss die Steuererklärung abgegeben werden?

Die grundsätzliche gesetzliche Abgabefrist für Steuerpflichtige, die keinen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein für die Steuererklärung 2021 konsultieren, läuft eigentlich am 31. Juli 2022 ab.

Der Gesetzgeber hat die Frist mit dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz erneut verlängert. Wie bereits erwähnt, haben Sie bis zum 31. Oktober 2022 Zeit, Ihre Steuererklärung für 2021 abzugeben. In einigen Bundesstaaten, in denen dieser Tag ein gesetzlicher Feiertag ist, ist sogar der 1. November 2022 ausreichend. Die Regeln für Steuerbefreiungen gelten bereits für das Steuerjahr 2020.

Unabhängig davon, ob Sie die Steuererklärung online oder auf Papier einreichen, gilt die Frist weiterhin. Verwenden Sie „Mein Elster“ oder eine andere von der Finanzverwaltung bereitgestellte Steuersoftware. Über das Elster-Portal können Sie als registrierter Nutzer Ihre Steuererklärung erstellen und authentifiziert – also elektronisch signiert – einreichen. Dies ist also kostenlos und völlig papierlos. Auf Komfort und Steuersparberatung müssen Sie allerdings meist verzichten. Bei der Steuersoftware, die es derzeit zum üblichen Preis von 15 Euro zu kaufen gibt, ist das nicht der Fall. Sie haben die Wahl, ob Sie die Steuererklärung per Post oder online über Elster verschicken wollen.

Mit dem Berater, eine spätere Abgabefrist

Professionelle Hilfe ist eine Option, wenn Sie Schwierigkeiten haben, Ihre Steuererklärung zu erstellen und rechtzeitig einzureichen. Ein Lohnsteuerhilfeverein darf nur Arbeitnehmer und Rentner beraten, ein Steuerberater hingegen kann jeden beraten.

Wer die Hilfe eines Steuerberaters oder eines Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch nimmt, erhält automatisch einen Aufschub von sieben Monaten. Theoretisch ist die Abgabefrist für Steuerzahler, die sich beraten lassen wollen, also der letzte Februartag des übernächsten Jahres, in der Praxis also bis zum 28. Februar 2023 für das Steuerjahr 2021. Ihre Unterlagen müssen wegen der Corona-Epidemie nicht vor dem 31. August 2023 bei der IRS eingereicht werden.

Eine weitere Stundung für das Steuerjahr 2020 ist ebenfalls im Vierten Corona Tax Relief Act enthalten. Dies hat zur Folge, dass das Finanzamt Ihre Unterlagen erst am 31. August 2022 und nicht bereits am 31. Mai 2022 erhalten muss. Das Bundesfinanzministerium hatte bereits vor der formellen Verabschiedung des Gesetzes, die erst Anfang Juni und damit nach Ablauf der aktuellen Meldefrist erfolgte, eine Reihe von Hinweisen gegeben. In einem Schreiben vom 1. April 2022 wurde klargestellt, dass Sie die Frist noch einhalten, wenn Sie Ihre Steuererklärung nach dem 31. Mai, aber vor Inkrafttreten des Vierten Corona-Steuerhilfegesetzes an das Finanzamt schicken. Folglich müssen Sie für das Steuerjahr 2020 keine Verspätungsgebühren befürchten.

Das Finanzamt hat jedoch das Recht, den Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein aufzufordern, die Steuererklärung vorab einzureichen.

Die Behörden können theoretisch jede Frist schriftlich festlegen. So kann sie beispielsweise einen Rentner anschreiben und ihn auffordern, seine Steuererklärung bis zu dem angegebenen Datum abzugeben. Diese Fristen müssen eingehalten werden.

Termine, Gebühren und Zinsen

	Steuerjahr 2020	Steuerjahr 2021	Steuerjahr 2022	Steuerjahr 2023
in Fällen, in denen dies nicht empfohlen wird:	31. Oktober 2021	31. Oktober 2021 (statt 31. Juli 2022)	2. Oktober 2023 (statt 31. Juli 2023)	2. September 2024 (statt 31. Juli 2024)
Frist für die Einreichung in vorgeschlagenen Fällen:	31. August 2022 (statt 31. Mai 2022)	31. August 2023 (statt 28. Februar 2023)	31. Juli 2024 (statt 29. Februar 2024)	2. Juni 2025 (statt 28. Februar 2025)
Säumniszuschlag wird verlangt von:	1. September 2022 (statt 1. Juni 2022)	1. September 2023 (statt 1. März 2023)	1. August 2024 (statt 1. März 2024)	1. Juni 2025 (statt 1. März 2025)
Erstattung oder Zinsen für rückständige Zahlungen an:	1. Oktober 2022 (statt 1. Juli 2022)	1. Oktober 2023 (statt 1. April 2023)	1. September 2024 (statt 1. April 2024)	1. Juli 2025 (statt 1. April 2025)

 

Die neuen Stichtage betreffen die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer, die Körperschaftsteuer und die Einkommensteuer. Das Steuermodernisierungsgesetz hat sie festgelegt.

Kann der Abgabetermin hinausgeschoben werden?

Nur in seltenen Fällen ist noch mehr Zeit möglich. Wenn Sie absehen, dass Sie die Frist versäumen, sollten Sie das zuständige Finanzamt vorab informieren und eine schriftliche Verlängerung beantragen.

Sie müssen Ihren Antrag begründen und eine aktualisierte Frist angeben. Die Steuerbehörden akzeptieren häufig Entschuldigungen für eine längere Krankheit, einen Auslandsaufenthalt oder eine Versetzung. Bestätigen Sie die Fristverlängerung, indem Sie sich mit dem Finanzamt in Verbindung setzen. Sie haben keinen Anspruch auf Kulanz, aber Sie sind darauf angewiesen.

Wenn Ihnen eine längere Frist gesetzt wird, müssen Sie Ihre Steuererklärung bis zu diesem Datum abgeben. Sobald die Frist verstrichen ist, sind Sie in Verzug und müssen sich auf Strafen einstellen.

Was passiert, wenn Sie die Frist versäumen?

Es ist teurer, Unterlagen nach Ablauf der Frist einzureichen. Wenn Sie die Frist versäumen, werden die Steuerbehörden strenger. Früher hatten die Steuerbehörden einen großen Ermessensspielraum, ob und in welcher Höhe sie eine Gebühr für die verspätete Einreichung erheben. Seit der Einkommensteuererklärung 2018 hat sich das geändert.

Wenn Sie eine Steuererklärung nicht oder zu spät abgeben, erhebt das Finanzamt einen Verspätungszuschlag als Strafe. Diese muss zusätzlich zur geforderten Steuer gezahlt werden. In § 152 der Abgabenordnung sind die gesetzlichen Voraussetzungen für den Verspätungszuschlag festgelegt.

Das bedeutet, dass die Ermessensgebühr in der Regel nur dann anfällt, wenn Sie Ihre Steuererklärung mindestens 14 Monate nach Ablauf des Steuerjahres einreichen. Aufgrund der Corona-Epidemie wurde diese Frist kürzlich verlängert, so dass sie mit späteren Abgabefristen zusammenfällt.
Beispiel: Für die Steuererklärung 2021 verbleiben 20 Monate, also bis zum 31. August 2023.
Das Finanzamt kann vor und nach diesem Zeitpunkt einen Verspätungszuschlag erheben. Außerdem ist die Höhe gesetzlich geregelt: Der automatische Verspätungszuschlag beträgt 0,25 % der festgesetzten Steuer, muss aber ganz oder teilweise in einem monatlichen Betrag von mindestens 25 Euro gezahlt werden.

Ein Beispiel: Christine muss ihre Steuererklärung für das Jahr 2021 bis zum 31. Oktober 2022 abgeben. Sie wartet mit der Abgabe der Erklärung bis Mai 2023, also noch vor dem 1. September 2023, ohne eine Fristverlängerung zu beantragen. In diesem Fall hat das Finanzamt die Möglichkeit, aber nicht die Pflicht, einen Verspätungszuschlag zu erheben. Das Finanzamt hat immer noch das letzte Wort in dieser Angelegenheit. Christine muss keine Verspätungsgebühr zahlen, wenn sie ihre Steuererklärung bis November 2023 einreicht, aber die Behörden werden es tun. Für die Monate September, Oktober und November 2023 beläuft sich die Gebühr auf mindestens 25 Euro pro Monat, insgesamt also auf mindestens 75 Euro.

Unter bestimmten Umständen kann das Finanzamt seine eigenen Entscheidungen treffen: Das Finanzamt kann auf die Verspätungsgebühr verzichten, wenn im Steuerbescheid angegeben ist, dass Sie Anspruch auf eine Steuererstattung haben, die Steuer null Euro beträgt oder Ihre Abgabefrist verlängert wurde.

Darüber hinaus kann es bei verspäteten Zahlungen Strafen, Steuerbescheide und Zinsen erheben.

Innerhalb eines Monats können Sie zu Ihrer Verteidigung Einspruch einlegen. Sie müssen auch dann eine Steuererklärung abgeben, wenn Sie einen Steuerbescheid erhalten

Es ist noch Zeit, freiwillige Steuererklärungen abzugeben.

Viele Arbeitnehmer sind nicht einmal verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, was vielen nicht bewusst ist. Das gilt zum Beispiel für Ehepaare, die beide die Steuerklasse 4 haben. In diesem Fall haben sie vier Jahre Zeit, eine freiwillige Steuererklärung abzugeben.

Hier eine Illustration: Der Stichtag für das Jahr 2021 ist Silvester 2025. Bis zum 31. Dezember 2025 muss die Steuererklärung beim Finanzamt eingehen, entweder in physischer Form über den Briefkasten der Behörde oder online über Elster. Dies wird von den Finanzbehörden als die vierjährige Verjährungsfrist für die Steuerveranlagung bezeichnet. Wenn Sie diese Frist verpassen, haben Sie keinen Anspruch mehr auf eine Steuererstattung.

In dem Formular wird die freiwillige Steuererklärung übrigens als „Antragsveranlagung“ bezeichnet. Früher wurde dies als jährlicher Einkommensteuerausgleich bezeichnet. Das ist immer noch so, bezieht sich aber jetzt auf einen anderen Vorgang: Der Arbeitgeber berichtigt die tatsächlich gezahlte Lohnsteuer mit dem Gehaltsnachweis im Dezember.

Ratschläge: Wenn Sie neben der Steuererstattung auch mit Zinsen vom Finanzamt rechnen können, kann sich die verspätete Abgabe der Steuererklärung sehr lohnen. Steuerzahler erhalten ihr Geld für zu viel gezahlte Steuern manchmal erst Jahre später zurück, zum Beispiel nach einem Sieg vor dem Finanzgericht.

Die Finanzverwaltung beginnt mit der Verzinsung der Steuererstattung 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres (Schonfrist), in dem die Steuer entstanden ist. Der gesetzliche Zinssatz beträgt derzeit noch 0,5 Prozent für jeden vollen Monat, also 6 Prozent jährlich. Die Bundesregierung hat beschlossen, den Zinssatz aufgrund des anhaltenden Niedrigzinsniveaus (1,8 Prozent pro Jahr) rückwirkend auf 0,15 Prozent pro Monat zu senken. Der entsprechende Gesetzentwurf soll bis Ende Juni vom Bundestag verabschiedet werden.

Aufgrund der koronalen Verlängerung beträgt die Schonfrist für die Steuerjahre 2020 und 2021 21 Monate. Dies hat zur Folge, dass die Zinsen erst ab dem 1. Oktober 2022 bzw. 2023 zu zahlen sind.